1月发放12月工资的计税处理中，可能存在一些法律风险点，以下为您举例说明。
1. 经济损失风险：若因计税月份错误导致多缴或少缴税款，会造成经济损失。例如，假设12月工资在1月发放，却错误地按12月的税率计算并缴纳了个税，而1月所在纳税年度的税率可能更低，这就导致了多缴税款的经济损失。
2. 税务合规性风险：错误的计税方式可能违反个人所得税法的规定，影响个人的税务合规性。比如，将1月发放的工资计入12月计税，可能被税务机关认定为申报错误，面临税务处罚。
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在处理1月发放12月工资的计税问题时，一些常见的错误操作可能会给您带来麻烦，需要特别注意。
1. 错误将工资所属月份当作计税月份：部分人会误以为12月的工资就应在12月计税，而忽略了实际发放时间，这会导致计税月份认定错误。
2. 未及时核对个税申报信息：如果公司财务人员也出现计税月份错误，个人若未及时查看个税APP上的申报记录，可能导致多缴或少缴税款，后续更正会比较繁琐。
为避免因错误操作影响您的税务状况，若您发现计税存在问题，建议尽快向专业律师咨询解决办法。
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关于1月发放12月工资的计税归属问题，以下为您详细解答。
12月的工资在1月份发放时，个税应按照发放月份（即1月）的税率和速算扣除数计算。
1. 若存在工资在1月实际发放的情况：则该笔12月工资的个税计算应归入1月，适用1月所在纳税年度的税率表及相关扣除政策。
2. 若存在工资虽约定1月发放但实际在12月月底提前发放的情况：则应视为12月发放，个税归入12月所在纳税年度计算。
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针对1月发放12月工资计税记在发放月份这一结论，我们可以从以下法律依据进行分析。
《中华人民共和国个人所得税法》（2018年修订）第六条明确了应纳税所得额的计算方式。其中，居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额为应纳税所得额。这里的“收入额”强调的是实际取得的时间。12月的工资在1月发放，意味着个人在1月才实际取得该笔收入，因此应将其计入1月所在的纳税年度。在计算时，需以1月的收入额为基础，减除各项扣除后，按照该纳税年度适用的税率和速算扣除数来计算个人所得税，适用结论是该工资收入应计入1月的计税范围。

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